Con la intención de poder orientar y guiar al productor de leche nacional, presentamos a continuación los diferentes escenarios que existen en la aplicación de la Factura Electrónica para la actividad lechera en Costa Rica

Escenario 1

Productor de leche que a título personal entrega leche a planta industrial
Productor de leche que a título personal entrega leche está exento de realizar factura electrónica por esa venta de leche a la planta.
Nota: si realiza otras actividades económicas no exentas de realizar factura electrónica, tiene la obligación de emitir factura electrónica por todas las actividades, incluyendo la lechera.

Por tanto…

Punto 1. ¿Cómo recibe el productor de leche exonerado las facturas de sus proveedores?

a. Si el proveedor maneja factura electrónica, el productor debe solicitar que se le envíe dicha factura por correo, una vez recibida procede a imprimirla y archivarla.

b. Si el proveedor de igual forma está exento de realizar factura electrónica, solicita una factura timbrada física.

Punto 2. ¿Debe el productor de leche exento de realizar factura electrónica, recibir y aprobar las facturas de sus proveedores de forma electrónica?

Como el productor está exento de realizar factura electrónica, no está obligado a aprobar facturas electrónicas con una plataforma de facturación. Por lo que en esta situación el productor debe aplicar lo siguiente:

a. Si el proveedor maneja factura electrónica, el productor debe solicitar que se le envíe dicha factura por correo, una vez recibida procede a imprimirla y archivarla.

b. Si el proveedor de igual forma está exento de realizar factura electrónica, solicita una factura timbrada física.

Punto 3. ¿Debe inscribirse en la Administración Tributaria Virtual (ATV) como receptor de facturas aquel productor exento de realizar factura electrónica?

No es necesario que se inscriba como receptor de factura electrónica.

Escenario 2

Productor en calidad de persona jurídica entrega leche a planta industrial
Una sociedad que entrega leche a una planta, debe realizar factura electrónica.
Nota: rige obligatoriamente a partir del 01 de Octubre 2019 según resolución para el Sector Agropecuario.

Por tanto…

¿Cómo recibe facturas de sus proveedores una sociedad que debe realizar factura electrónica?

1. Si el proveedor maneja factura electrónica, debe recibir y aprobar la factura electrónica por medio de una plataforma de facturación.

2. Si el proveedor está exento de realizar factura electrónica, solicítele una factura timbrada física.

¿Debe inscribirse en la Administración Tributaria Virtual (ATV)?

Si, debe inscribirse en el ATV como emisor y receptor de facturas.

Caso de productores en cooperativas

Productor a a título personal entrega leche a una planta, el ingreso que genera producto de dicha venta, le pertenece a una sociedad.

Problemas del esquema trabajado actualmente:

1. La sociedad está inscrita ante el Ministerio de Hacienda y reporta la actividad lechera a su nombre.

2. El representante ante la planta recibe facturas de proveedores a nombre personal y a nombre de la sociedad (mezcla).

Por tanto…

Acciones a tomar ante el Ministerio de Hacienda

Se recomienda que el representante de la sociedad ante la planta, sea quien a nombre personal reporte todo lo referente a la actividad lechera al Ministerio de Hacienda.

Se recomienda un acuerdo legal entre todos los que conforman la sociedad.

Acciones a tomar ante la Factura Electrónica

La persona que se designe ante la planta, será el productor de leche, por tanto:

1. Si dicho productor sólo se dedica a la producción de leche, no realiza factura electrónica a la planta.

2. Si realiza otras actividades económicas no exentas de emitir factura electrónica, debe realizar factura electrónica por TODAS las actividades, incluyendo la lechera.